Leasing to popularna forma finansowania, która umożliwia wielu podmiotom gospodarczym korzystanie z różnego rodzaju aktywów bez konieczności ponoszenia pełnych kosztów zakupu. Jest to elastyczna opcja, która może być dostosowana do indywidualnych potrzeb biznesowych. Poniżej przedstawiamy kompleksowy mini- przewodnik po leasingu, który obejmuje podstawowe informacje – od istotnych definicji po kluczowe kwestie prawne i korzyści biznesowe.
Czym jest leasing?
Leasing to umowa, w której jeden podmiot (finansujący) udostępnia drugiemu podmiotowi (korzystającemu) określone aktywa (np. pojazdy, maszyny, sprzęt biurowy) w zamian za określone pomiędzy stronami wynagrodzenie. Finansujący pozostaje właścicielem aktywów przez okres trwania umowy leasingu, a korzystający korzysta z tych aktywów na określonych w umowie warunkach.
Rodzaje leasingu
Istnieje kilka rodzajów leasingu. Najczęściej występujące z nich i najbardziej popularne na rynku to oczywiście leasing operacyjny i finansowy. Warto podkreślić, że pojęcia te mają charakter umowny i nie wynikają z żadnych uregulowań prawnych.
- Leasing operacyjny: W tym rodzaju leasingu leasingobiorca korzysta z aktywów przez określony okres czasu, po czym zwykle zwraca je leasingodawcy. Jest to często wybierana opcja przez firmy, które chcą uniknąć ryzyka związanego z posiadaniem aktywów.
- Leasing finansowy: W leasingu finansowym leasingobiorca ma możliwość wykupienia aktywów po zakończeniu umowy leasingowej. W praktyce jest to konstrukcja nieco podobna do zakupu na raty, gdzie leasingobiorca staje się właścicielem aktywów automatycznie z chwilą zapłaty ostatniej raty leasingowej, co powinno wyraźnie wynikać z umowy leasingowej.
W teorii wyróżnić można także:
- Leasing bezpośredni i pośredni: Leasing pośredni to leasing w klasycznym kodeksowym ujęciu, gdzie finansujący zobowiązuje się do nabycia rzeczy od określonego zbywcy i wówczas oddania jej w leasing. W leasingu bezpośrednim zaś przedmiot leasingu jest własnością finansującego, zatem nie występuje element pośrednictwa pomiędzy finansującym a korzystającym.
- Leasing zwrotny: Znany także jako sale-and-leaseback, to transakcja, w której właściciel sprzedaje swoje aktywa finansującemu, a następnie na podstawie umowy leasingu już jako korzystający ma ponownie prawo do ich używania.
Korzyści leasingu
Leasing oferuje wiele korzyści dla przedsiębiorców, w tym:
- Elastyczność finansowa: Leasing umożliwia korzystanie z niezbędnych aktywów bez konieczności ponoszenia pełnych kosztów zakupu, co może poprawić płynność finansową danego podmiotu.
- Aktualizacja technologii: Dzięki leasingowi przedsiębiorstwa mogą regularnie aktualizować swoje aktywa, unikając inwestowania w przestarzałe i szybko zmieniające się technologie.
- Korzyści podatkowe: Kosztem uzyskania przychodu w leasingu operacyjnym będą poszczególne raty leasingowe, zaś w leasingu finansowym odpisy amortyzacyjne oraz część odsetkowa raty leasingowej.
Kwestie prawne związane z leasingiem
Przed podpisaniem umowy leasingu warto zwrócić uwagę na kilka istotnych kwestii prawnych, takich jak:
- Warunki umowy: Wymagają szczególnej weryfikacji, w szczególności w zakresie opłat (które nie ograniczają się tylko do rat leasingowych), okresu leasingu, warunków przedterminowego zakończenia umowy czy też możliwości cesji.
- Prawa i obowiązki: Jest to bardzo istotna część umowy z perspektywy korzystającego, nie tylko pod względem jego własnych praw i obowiązków, ale też obowiązków finansującego, np. w zakresie nabycia przedmiotu leasingu od zbywcy i uprawnień finansującego, np. w przypadku przedterminowego i niekiedy natychmiastowego wypowiedzenia umowy.
- Odpowiedzialność za szkody: Umowa leasingu powinna jasno określać odpowiedzialność za szkody wyrządzone w przedmiocie leasingu w trakcie trwania umowy oraz regulować kwestie związane z ubezpieczeniem, tj. wskazywać podmiot odpowiedzialny za ubezpieczenie oraz jego wymagany przez finansującego zakres.
Leasing to skuteczna strategia finansowa dla wielu podmiotów gospodarczych, umożliwiająca korzystanie z niezbędnych aktywów przy minimalnym obciążeniu finansowym. Przed podpisaniem umowy leasingu warto jednak dokładnie przeanalizować wszystkie aspekty finansowe i prawne, aby uniknąć nieprzewidzianych problemów w przyszłości.